Déclaration des plus-values des cryptomonnaies : comment bien la faire ?

Chaque année, la période fiscale apporte son lot de stress pour les investisseurs d’actifs numériques. Entre la complexité du calcul de la valeur moyenne pondérée et la multiplication des formulaires (2042-C, 2086, 3916-bis), l’erreur semble presque inévitable. Pourtant, réussir sa déclaration crypto (l’étape de transmission des plus-values aux impôts) est essentiel pour éviter des sanctions qui peuvent s’avérer lourdes.

Nous avons conçu ce guide pour vous apporter une clarté totale sur vos obligations. Que vous soyez un « HODLer » convaincu ou un trader actif, voici tout ce que vous devez savoir pour aborder cette échéance avec sérénité et rigueur technique.

Pour être en règle avec la loi, il ne suffit pas de donner un chiffre global aux impôts. L’administration fiscale française distingue deux obligations déclaratives distinctes pour chaque contribuable. Si vous en oubliez une, votre dossier est considéré comme incomplet, même si vous avez payé votre impôt.

• Déclarer ses comptes d’actifs numériques : Vous devez lister tout compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger durant l’année écoulée. Que ce soit sur Coinbase ou Kraken, chaque espace de stockage doit être signalé via le formulaire Cerfa 3916bis.
• Déclarer ses plus-values : Il s’agit de rapporter les gains nets lors d’une cession imposable. Cette déclaration de revenus doit être réalisée avec une rigueur chirurgicale. Une plus-value est la différence entre votre prix de vente et votre prix d’achat, mais nous verrons que le calcul est plus subtil qu’une simple soustraction.

Les informations à préparer pour ne pas être pris au dépourvu :

• L’historique complet de chaque transaction (trade, achat, vente) sur toutes vos plateformes.
• La valeur globale du portefeuille au centime près au moment de chaque vente.
• Le prix total d’acquisition (le capital total investi au titre des dépôts initiaux).

Il existe une confusion fréquente sur ce qui déclenche l’imposition d’un actif numérique. Toutes les opérations ne sont pas traitées de la même manière. Il est crucial d’identifier le fait générateur pour déterminer si une plus-value est réellement imposable.

Une cession devient imposable dès que vous quittez la sphère de la technologie blockchain pour revenir vers l’économie réelle. Cela concerne principalement deux situations :

1. La vente de crypto contre une monnaie fiat (comme l’Euro ou le Dollar) : Exemple : Vous possédez 0,5 Bitcoin. Vous décidez d’en vendre une partie pour récupérer 2 000 euros sur votre compte bancaire. Cette opération déclenche immédiatement le calcul d’une plus-value (ou moins-value).
2. L’achat d’un bien ou d’un service payé directement en monnaie virtuelle (le cours légal de la crypto ne s’appliquant pas encore aux paiements courants) : Exemple : Vous utilisez vos fractions de stablecoins pour acheter un ordinateur sur un site marchand acceptant les actifs numériques. Fiscalement, cela est considéré comme une vente de vos cryptos au cours du jour pour financer cet achat. C’est une cession à titre onéreux.

À l’inverse, l’échange crypto/crypto (par exemple, échanger du Bitcoin contre de l’Ethereum) bénéficie d’une neutralité fiscale bienvenue. Aucune plus-value n’est déclarée tant que vous restez « captif » de la monnaie numérique. C’est une stratégie souvent utilisée par l’investisseur pour rééquilibrer son portefeuille sans déclencher de ponction fiscale immédiate.

⚠️ Si vous avez une carte qui vous permet de payer directement en crypto, chaque paiement est une cession d’actifs. Vous devez calculer la plus-value réalisée sur vos cryptos au moment où vous payez pour la déclarer plus tard aux impôts.

Découvrez en une minute un exemple concret d’utilisation des cartes crypto, sur la vidéo de la chaîne Youtube DeclarAid :

Pour un investisseur non professionnel (la majorité des particuliers), le régime par défaut est le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU).

• Taux global : 31,4 % : Cette flat tax se décompose en 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
• Option au barème progressif : Si votre revenu global est faible, vous avez le droit d’opter pour le barème classique. Cela peut parfois faire tomber la part fiscale à 0 %, bien que les frais sociaux de 18,6% restent dus.
• Seuil d’exonération : Si le total de vos ventes sur l’année est inférieur à 305 €, vous ne payez aucune imposition. Attention : ce seuil s’applique au montant brut des ventes, pas au montant du gain !

💡 Nouveauté Fiscale 2026 : Hausse des Prélèvements Sociaux

Attention, les règles du jeu ont changé. Les prélèvements sociaux sont passés de 17,2 % à 18,6 %.

Conséquence directe : la Flat Tax (PFU) passe mécaniquement de 30 % à 31,4 % (12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux). Si vous optez pour le barème progressif, ce taux de 18,6 % s’appliquera également sur le montant total de vos gains.

Source : Article 12 de la loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025

C’est ici que les erreurs sont les plus fréquentes. Le fisc français impose une méthode de calcul complexe : la valeur moyenne pondérée. La valeur globale de vos avoirs au moment de la cession est la donnée clé à ne pas oublier.

La logique de calcul (Article 150 VH bis du Code général des impôts) :

La valeur imposable est égale au prix de cession, duquel on retire le produit du (prix d’acquisition total du portefeuille) par le ratio (prix de cession / valeur globale du portefeuille).

Exemple concret :

• En 2023, Alice achète 5 ethereum pour un total de 5000 € (1 ETH = 1000 €). Son portefeuille a donc une valeur de 5 000 €.

• En 2024, le cours de l’ETH a augmenté. 1 ETH vaut désormais 1 500 €. Le portefeuille d’Alice vaut maintenant 5 × 1 500 = 7 500 €.

• Elle décide de vendre 2 ETH contre 3 000 €, qu’elle va retirer sur son compte bancaire. Ce retrait de 3 000 € représente 3 000/7 500 = 40 % de son portefeuille.

Sa plus-value nette imposable est de :

• 3 000 € – [prix total d’acquisition × (prix de cession / valeur portefeuille)]
• 3 000 € – (5 000 € × 40 %)
• 3 000 € – 2 000 € = 1 000 €

L’impôt à payer sur cette plus-value est la flat tax (31,4 %), Alice paiera donc 314 € d’impôt sur cette opération de cession d’ethers. Dans cet exemple, nous n’avons pas tenu compte des frais de transaction mais pensez à les inclure pour réduire votre gain.

⚠️ Minage et Staking

Notez aussi que le minage de bitcoin (basé sur le proof of work) ou le staking (engager ses cryptos sur un réseau prrof of stake) sont considérés comme des bénéfices non commerciaux (BNC) ou BIC si l’activité devient une profession.

Source :  Bulletin Officiel des Impôts BOI-BNC-CHAMP-10-10-20-40 (1080)

La déclaration obligatoire se fait via votre espace personnel sur le site gouv.fr. Ne cherchez pas un bouton unique ; il faut activer plusieurs annexes pour remplir la déclaration.

Cette annexe est indispensable pour trader en toute conformité. Elle permet de lister chaque cession imposable réalisée durant l’année. Pour chaque ligne, vous devez justifier le prix de vente, les frais prélevés par la plateforme, et la valeur globale du compte au moment précis de l’opération.

Une fois toutes vos lignes remplies dans le 2086, le résultat net (plus-value ou moins-value) doit être reporté dans la déclaration de revenus principale via le formulaire 2042-C.

• Utilisez la case 3AN pour déclarer un profit.
• Utilisez la case 3BN pour une perte. Contrairement à un placement en bourse classique ou à une assurance vie, les moins-values crypto ne sont pas reportables sur les années suivantes.

⚠️ Contrairement à un placement en bourse classique ou à une assurance vie, les moins-values crypto ne sont pas reportables sur les années suivantes.

Remplir le formulaire 3916 est une obligation légale dès qu’un compte est détenu auprès d’un prestataire situé hors de France.

• Détails à déclarer : L’adresse du siège de la société, le numéro de compte, et les dates d’ouverture.
• Piège classique : Beaucoup pensent qu’un compte ouvert avec 0 € dessus ne doit pas être déclaré. C’est faux. Tant qu’il n’est pas clos, il doit figurer sur votre liste.

Le calendrier est le même que pour vos autres revenus. La date limite de votre déclaration en ligne dépend de votre département de résidence. La période commence généralement en avril. Pensez à faire une mise à jour de vos fichiers dès le 1er janvier pour ne pas paniquer.

A titre informatif, en attendant le calendrier officiel communiqué par l’Administration fiscale, voici les dates estimées de la période de déclaration 2026 des revenus perçus en 2025 :

La non-déclaration est lourdement sanctionnée. L’amende forfaitaire est de 1 500 € par compte et par année non mentionné. En cas d’omission volontaire, la majoration peut atteindre 80 %. Avec le partage automatique des données au sein de l’union européenne, l’anonymat sur les plateformes n’existe plus.

Face à cette montagne administrative, nous avons développé une solution pour que vous puissiez rester concentré sur vos investissements. Declaraid automatise tout le processus :

• Centralisation : Nous nous connectons à vos comptes de plateforme crypto pour récupérer l’historique.
• Calculs complexes : Notre système calcule la valeur globale à chaque instant.
• Génération Cerfa : Vous téléchargez vos formulaires 2086 et 3916 déjà remplis.

Voici comment Declaraid prépare votre déclaration en 1 clic :

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Note : Ce contenu est purement pédagogique et ne constitue pas un conseil fiscal au sens juridique. Pour une analyse de votre situation personnelle, rapprochez-vous d’un conseiller fiscal ou de l’AMF.